递延所得税资产计提依据怎么写（递延所得税资产计提依据）
发布日期：2022-08-26 15:56:28
导读 关于递延所得税资产计提依据怎么写，递延所得税资产计提依据这个很多人还不知道，今天菲菲来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧
关于递延所得税资产计提依据怎么写，递延所得税资产计提依据这个很多人还不知道，今天菲菲来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、按照您的描述，我觉得应该是这样的，企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因，按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的，就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础，企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备，所以会产生分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。
2、 但是请注意，递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的，也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数，假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产，那么去年递延所得税资产就是10万。
3、所以，今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算，然后对应如果是正的继续借“递延所得税资产”、贷记“所得税费用”，如果是负数就冲掉。
4、 至于应交所得税，由于去年亏损今年可以税前补亏，所以应该是用差额来计入，简单打个比方去年亏了10万，今年赚了20万，那么就应该交20-10=10万再乘以25%的税计入“应交税费——应交所得税”科目中，然后并入递延所得税分录就是您今年的所得税分录，而不是刻意去调整去年的所得税。
5、不知道这样对不对？。
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