关于期末结转损益会计分录，期末结转这个很多人还不知道，今天菲菲来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细科目 （一）在“借方”反映的明细账 进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

2、 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

3、 2、已交税金 三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

4、 3、减免税款 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。

5、企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

6、 4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

7、 5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

8、月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

9、 （二）在“贷方”反映的明细账 销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

10、企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

11、 2、出口退税 三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

12、出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

13、 3、进项税额转出 三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

14、按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

15、 4、转出多交增值税 三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。

16、月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

17、 二、月末结转 月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 次月交纳时： 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 2、月末，增值税经计算为多交的，则： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 借：银行存款 贷：应交税金——未交增值税 3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

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